公司无车能否报销油费？税局给出权威解答
公司名下无车，却产生了油费支出，这种情况是否能够获得合理报销呢？针对这一问题，税务局近日给出了明确的官方解答。
一二公司无车能否报销油费？
在现实生活中，有些公司可能并没有购置车辆，但却产生了油费支出。这种情况下，公司是否能够合理报销这些油费呢？税务局针对这一问题给出了明确的官方解答。
二二公司无车油费报销问题解答
若公司未购置车辆却产生了油费支出，员工出差后的加油费是否可以报销呢？税务局对此有明确的官方回应。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》规定，税前扣除凭证是企业在计算企业所得税时，用于证明与取得收入相关的合理支出已经实际发生，并据此进行税前扣除的各类凭证。这些凭证的管理需遵循真实性、合法性和关联性原则。因此，只要加油费支出符合这些原则，公司就可以为员工报销。
1、通常情况下，若公司并无车辆，则加油费支出可能并不真实。
不真实的业务所取得的加油费发票，自然无法进行税前扣除和报销。
2、某些企业或许存在“私车公用”的情况，即员工使用私家车进行办公。
但为满足报销加油费和税前扣除的条件，必须满足一系列严格的前提。简单认为加油费可报销的观点并不准确。
3、在实际操作中，常见的一种情况是企业员工，包括企业负责人，在报销时随意使用一张发票进行报销（即替票行为）。
而加油费发票因其普遍性，往往成为此类行为的对象。
若公司并无车辆却报销加油费，该行为可能被视为接受“虚开发票”，这样的发票不得作为税前扣除凭证，即使取得的是增值税专用发票，也无法抵扣进项税额。
同时，根据《税收征管法》第63条的规定，替票行为可能涉嫌偷税。一旦被税务稽查发现，不仅需要补缴税款，还可能面临0.5倍至5倍的罚款，以及从税款滞纳之日起每日万分之五的滞纳金。
因此，建议大家在公司名下无车且“私车公用”处理不当的情况下，避免报销加油费。
24年中级会计免费听课+领书福利来袭，机会难得，不容错过！现在扫码即可加入，限时领取↓↓↓
✅实体书包邮到家，共送3本
✅2024年全新考试视频课程，助您备考
✅历年真题及解析，让您轻松应对考试
👇未加入的同学请抓紧时间，名额有限，先到先得👇
为确保学习质量，每个学习群仅限200名学员！请抓紧时间扫码进群，名额有限，先到先得！
若公司未拥有车辆，而员工需使用私家车进行公务活动，为确保合规报销相关加油费用，如汽油费、过路费等，必须与公司签订一份租车合同。
即意味着：
即意味着：
1、当员工使用私家车进行外出办公，而单位又无公车可供使用时，为确保燃油费、过路费等能够顺利报销，员工必须与公司签订租车协议。
2、若未签订租车协议或仅签订了0元租金协议，却强行申请报销，将可能面临以下风险：
（1）企业方面，存在相关车辆费用无法在税前扣除的隐患。
（2）个人方面，所获报销款项需按照“工资薪金所得”项目进行个人所得税的计算与缴纳。
签订租车协议后，并非所有车辆费用均可享受报销与税前扣除。
1、可享受报销与税前扣除的车辆费用范围：
在签订租车协议后，并非所有车辆费用都能直接报销或享受税前扣除。然而，有一部分费用是符合条件的。这些可享受报销与税前扣除的费用主要包括：
请注意，具体哪些费用可以报销和税前扣除，还需根据相关税法和公司政策来确定。因此，在处理车辆费用时，务必仔细核对费用项目，确保符合报销和税前扣除的规定。
提示：在享受报销与税前扣除时，必须确保所有费用的支出价格是公允的。若价格不公允，将无法享受税前扣除的优惠政策。
2、下列费用不得报销或税前扣除：
重要提醒
在处理费用报销与税前扣除问题时，请务必留意以下事项：
重要提醒
在处理车辆使用费用报销与税前扣除问题时，需注意以下几点：
- 企业与个人之间应签订租赁协议，明确约定企业承担车辆使用过程中产生的相关费用。
- 请务必关注各地税务局的具体规定，因为不同地区的标准可能有所不同。例如，河北省和江苏省可能允许某些费用扣除，而青岛市则可能不允许。因此，在操作时，请务必以当地税务局的要求为准。
私车公用协议模板
出租方（简称甲方）：
身份证号码：
承租方（简称乙方）：
社会统一信用代码：
鉴于甲方为乙方员工，在乙方工作期间，为便于工作服务，甲方同意在办公时段将其私人车辆租予乙方供其办公之用。为明确双方的权利与责任，特制定此协议。
三、甲方提供的汽车情况
甲方为乙方提供的汽车设备齐全、车况良好、运行安全可靠且证件齐全。具体车辆品牌为，车牌号为，同时，甲方应详细描述车辆外观、部件及整体损坏情况。
四、汽车用途
甲方同意将上述汽车租用给乙方，以满足其工作需要。乙方承诺，租赁期间该汽车仅供其员工（限于甲方）使用，并严格遵守国家和汽车登记地政府部门关于汽车使用和管理的相关规定。未经甲方书面同意，乙方不得擅自改变汽车的使用用途。
五、租赁期限
租赁期限自年月日起至年月日止。合同期满后，在同等条件下，甲方享有续约优先权，并根据实际需要进行调整和增减，乙方应予以支持。
六、租金及相关费用支付
甲、乙双方商定，该汽车的每月租金为：
七、基本租金
该汽车的基本租金为人民币元（大写：）。
八、附加租金
附加租金包含甲方在收取汽车租金时，需按照国家税收相关规定开具增值税发票并缴纳的税费，以及个人所得税等。具体金额将依据完税凭证确定。
九、费用包含
上述租金已涵盖汽车的车辆购置税、折旧费、保险费及维修费用。
十、其他费用
在汽车租赁期内，因使用汽车所产生的汽油费、过路过桥费及停车费由乙方承担。甲方在发生上述费用时，应确保提供真实、合法且有效的发票等凭证。
一十、租金支付方式
租金采用先付后用的原则，每一年（即合同年）支付一次。乙方需在合同签订后的规定天数内支付首期租金给甲方，并确保每期租金在上期已付租期届满前规定天数内向甲方支付。
1、甲方承诺所提供的汽车性能上乘，满足道路运输标准，并已办理完备的运营许可。若因汽车质量或产权问题导致乙方人身或财产损失，甲方将承担全部赔偿责任。
2、若甲方在为乙方服务时使用私人车辆，并因此导致本人或第三人受到损害（涵盖人身及财产损失），除非归咎于乙方，否则甲方需自行承担相应责任。
3、甲方若在非为乙方服务时使用私人车辆造成任何损失，亦需自行承担全部责任。
4、在租赁期内，未经乙方许可，甲方不得擅自将租赁车辆转租或出售给第三方。
1、在租赁期内，乙方有责任对所租汽车进行日常维护和保养，以确保其正常使用。若汽车在甲方为乙方服务期间出现故障，维修费用应由乙方承担。
2、乙方有权请求甲方协助处理车辆保险事故、安排受损车辆的修理，以及进行必要的保养和年检。
3、经甲方同意，乙方可在租赁期内对汽车进行外观装饰或设备添附。租赁期满后，添附物的所有权归乙方所有。若添附物无法拆除或拆除后会对汽车造成损害，双方应协商解决。租赁期满或合同解除后，乙方有权清除租赁物上所有乙方使用的企业标识及注册商标标识。
4、在未经甲方允许的情况下，乙方不得将所租汽车转租给第三方。
一十一、合同的变更与解除
接下来，我们将探讨合同的变更与解除相关事宜。
经甲乙双方友好协商，可以依据实际情况变更或解除本合同。若因租赁物存在质量或权利瑕疵，导致乙方遭受重大人身或财产损失，或租赁物无法满足乙方的正常使用需求，乙方有权单方面解除合同并有权要求甲方承担损失赔偿责任。同时，若乙方未能履行双方约定的交纳各类保险、交通管理、危险品安全管理等费用的义务，甲方有权单方面解除合同。此外，在甲乙双方的劳动合同终止时，甲方亦有权单方面解除本合同。任何一方决定单方解除合同的，应提前以书面形式通知另一方。
接下来，我们将探讨合同的违约责任相关事宜。
1、若在租赁期内，因非乙方原因导致上述汽车无法正常使用，甲方应承担乙方由此产生的全部损失。
2、若甲方在租赁期内无合法理由而单方面解除合同，除需退还乙方剩余租金外，还需赔偿乙方因此遭受的损失。
3、若乙方在租赁期满前的30日内向甲方提出书面续租请求，但因乙方原因未能在租赁期满前签署书面续租合同，乙方需向甲方支付1万元违约金。此违约金若不足以弥补甲方由此产生的一切损失（包括但不限于货款返还、双倍定金、律师费、诉讼费及执行费等），乙方应按实际损失进行赔偿。
一十二、争议解决
双方在合同履行过程中如遇分歧，应首先协商解决；协商不成时，可向（请填写具体仲裁委员会名称）仲裁委员会申请仲裁。
一十三、通知条款
1、双方在履行合同过程中涉及到的所有权利和义务事宜，都必须以书面形式进行通知。书面通知可以由一方授权委托或指定专人递交，或者通过合法的快递服务、电子邮件、传真等方式，发送至另一方在合同中明确提供的地址。
2、如果甲乙双方在合同中列明的通讯地址发生变更，那么变更方必须在变更事宜发生后的十日内，以书面形式通知对方。如果变更方未能按照前述约定履行通知义务，那么相对方按照原通讯地址发出的通知将被视为有效送达。
一十四二、其他
1、对于本合同中未涵盖的事项，双方应依据国家相关法律、法规的规定，共同商讨并制定补充协议。此补充协议一旦达成，即成为本合同不可或缺的组成部分。
2、本合同在双方签字并盖章后开始生效，且一式两份，甲乙双方各执一份，这两份合同具有同等的法律效力。此外，若本合同中的任何条款与国家或地方的法律、交通法规等相抵触，则应以相关法律规定为准。
3、若双方在执行合同过程中遇到任何争议，且无法通过协商解决，任何一方均有权向合同签订地的人民法院提起诉讼，寻求法律援助。
甲方(公章)_________
乙方(签字)_________
签订日期：_____年____月____日